В соответствии со статьёй № 219 НК РФ, у пациентов стоматологических клиник есть право получить возврат НДФЛ за лечение зубов до 13%. Данная норма, прописанная в законодательном акте, позволяет осуществлять налоговый вычет из сумм, оплаченных за установку имплантата, протезирование, лечение кариеса и другие услуги, оказанные клиенту в лицензированных медучреждениях.
Какая категория граждан вправе требовать налоговый вычет?
На возврат части средств вправе претендовать все налогоплательщики Российской Федерации, совершившие оплату за следующие виды услуг:
- лечение кариеса, пломбирование каналов, протезирование и любые другие услуги по лечению собственной ротовой полости;
- стоматологические услуги, оказанные членам семьи: матери, отцу, несовершеннолетним детям, супругу или супруге.
Клиент вправе запросить налоговый вычет, только если соблюдены следующие условия:
- оплата за лечение зубов была произведена из личных, а не субсидийных средств;
- в календарном году, когда была произведена оплата за лечение или протезирование зубов, пациент имел поступления на карту, с которых он выплатил НДФЛ по основной ставке (13%);
- медицинское учреждение, в котором было произведено лечение зубов, работает в правовом поле Российской Федерации и имеет соответствующую лицензию.
Как инициировать перевод суммы, полагающейся в качестве налогового вычета?
- Обратиться в Федеральную налоговую службу с соответствующим запросом. Возврат будет осуществлён в виде единоразового зачисления на карту 13%* от суммы, оплаченной за лечение зубов в стоматологической клинике. Перевод будет произведён в конце календарного года, в течение которого была произведена оплата за лечение зубов.
* Размер выплаты от Федеральной налоговой службы не может превышать 15 600 р. В соответствии со статьёй № 219 НК РФ, максимальная сумма, с которой клиент может запросить налоговый вычет, составляет 120 000 р.).
- Налоговая компенсация может быть запрошена у работодателя. В таком случае сумма будет насчитана посредством ежемесячного уменьшения НДФЛ, удерживаемого с заработной платы сотрудника.
Разберём пошагово, как получить полагающуюся пациенту налоговую компенсацию по каждой из вышеобозначенных схем.
При возврате компенсации за лечение кариеса, пломбирование каналов зуба, установку имплантатов и другие услуги стоматологической клиники, при обращении в Федеральную налоговую службу необходимо подготовить следующий комплект документов:
- заявление на вычет НДФЛ (соответствующая форма может быть запрошена у сотрудников налоговой службы);
- паспорт гражданина РФ;
- документ, свидетельствующий об оплате услуг медучреждения в полном объёме (выдаётся по запросу клиента в соответствии с законодательной нормой, установленной статьёй № 219 Налогового кодекса РФ);
- налоговая декларация по форме 2-НДФЛ;
- налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за календарный год, в которых указаны переводы в пользу стоматологической клиники за лечение кариеса, имплантацию зубов и другие услуги, оказанные клиенту;
- квитанции или их копии, подтверждающие факт оплаты клиентом услуг стоматклиники.
Важно!
В случае если соискатель возврата по НДФЛ оплачивал лечение зубов супруге/супругу, матери, отцу или несовершеннолетним детям, Федеральной налоговой службе необходимо будет предоставить документ, удостоверяющий родство с этим пациентом.
При получении налогового вычета за услуги стоматологической клиники у своего работодателя, порядок действий нижеследующий.
1. В Федеральной налоговой службе запрашивается уведомление о праве налогоплательщика на возврат НДФЛ в соответствии со статьёй № 219 НК РФ. Для этого сотрудникам Налоговой службы подаются следующие документы:
- заявление на вычет НДФЛ (форма может быть запрошена у сотрудников налоговой службы, у них же можно получить консультацию касательно заполнения);
- комплект документов, перечисленных в предыдущем подразделе (кроме налоговых деклараций по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ).
После предоставления комплекта документов в Федеральную налоговую службу, данное ведомство подготовит уведомление по вашему запросу в течение 30 дней.
2. В отдел бухгалтерии работодателя подаются следующие бумаги:
- заявление на возврат НДФЛ (форма свободная или определяется работодателем);
- выданное Федеральной налоговой службой уведомление о праве затребовать налоговый вычет у работодателя.
После принятия работодателем вышеуказанных документов он инициирует налоговый вычет в пользу сотрудника, осуществляемый за счёт неуплаты части НДФЛ с начисляемой ему заработной платы.
Более подробно все детали процедуры оформления и подачи документов для налогового вычета при лечении зубов можно прочитать на официальном сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.